Vælg kontor
Privat
Erhverv
Nyheder
Om advodan

Pas på skattereglerne når du køber julegaver til medarbejderne

  • Af Mette Rasmussen, ADVODAN
  • 26. okt 2016
  • 24 Spørgsmål & svar

Grænsen for hvornår dine medarbejdere skal betale skat af julegaven er i 2017 800 kroner inklusive moms. Det samlede loft for personalegaver er 1.100 kroner. 

”Som arbejdsgiver skal du være opmærksom på, at du skal indberette gavebeløbet til SKAT som løn, og at du kan trække hele udgiften fra som en driftsomkostning," forklarer advokat Allan Højbak fra ADVODAN i Aalborg.

Bagatelgrænse og julegaveloft

"Får medarbejderen fx en julegave til 1.000 kroner og en fødselsdagsgave til 300 kroner, så bliver vedkommende beskattet af hele beløbet på 1.300 kroner. Det sker, fordi både den samlede bagatelgrænse og julegaveloftet er overskredet,” uddyber han.

Hvis medarbejderen får en julegave på 800 kroner og en fødselsdagsgave på 500 kroner, så bliver medarbejderen beskattet af 500 kroner, og det er fordi, at bagatelgrænsen samlet set er overskredet, men julegaveloftet ikke er overskredet.

”Får medarbejderen derimod en julegave på 800 kroner og en fødselsdagsgave på 300 kroner, så er der ingen beskatning, fordi den samlede bagatelgrænse ikke er overskredet,” forklarer advokaten.

Kontantgaver og gavekort er skattepligtige

Ud over julegavens værdi i kroner og øre er det også vigtigt at være opmærksom på, hvad det er for gave, du som arbejdsgiver forærer dine medarbejdere.

”Kontantgaver er altid skattepligtige, og det er gavekort også. Der er dog den undtagelse, at gaven godt kan gives skattefri, hvis medarbejderen med sit gavekort kan vælge fra en liste med forskellige gaver. Hvis beløbet holder sig inden for beløbsgrænsen og ikke kan byttes til noget andet, så kan gavebeviser til bestemte restauranter eller kroophold også gives skattefrit,” fortæller Allan Højbak.

Hvem har indberetningspligten?

Ifølge advokaten er det medarbejderens ansvar at indberette beløbet på årsopgørelsen, hvis arbejdsgiveren i løbet af året giver gaver, som samlet set har en værdi, der overskrider 1.100 kroner. Arbejdsgiveren skal indberette gaven, hvis det er en kontantgave, eller hvis han har givet en gave, hvis værdi i sig selv overstiger 1.100 kroner.

Fakta: Sådan er reglerne for jule- og personalegaver

  • Medarbejdere kan årligt modtage personalegaver skattefrit, så længe værdien er under bagatelgrænsen på 1.100 kroner om året.
  • Som ”gaver” anses personalegoder, der ikke skal bruges i forbindelse med selve arbejdet, herunder påskønnelser i form af vin, blomster, gebyr til motionsløb etc.
  • Jule- og nytårsgaver er skattefrie, så længe markedsværdien ikke overstiger 800 kroner. Det gælder også, selvom den samlede bagatelgrænse på 1.100 kroner er overskredet.
  • Kontantgaver er skattepligtige og gavekort er som udgangspunkt også skattepligtige.
  • Det er medarbejderens ansvar at indberette beløbet på årsopgørelsen, hvis arbejdsgiveren i løbet af året giver gaver, som samlet set har en værdi, der overskrider 1.100 kroner. Arbejdsgiveren skal indberette gaven, hvis det er en kontantgave, eller hvis han har givet en gave, hvis værdi i sig selv overstiger 1.100 kroner.
  • Læs mere om reglerne på www.skat.dk.

 

 

Vil du vide mere?
Spørgsmål
Gert møller
06-12-2014 03:27:06

Spørgsmål går simpelthen ud på om det muligt at købe gavekort i handelstandforening til personale som julegave f.eks. Kr. 700,- som så frit kan indløses i form af forskellige tilbud butikkerne har i de forskellige butikker i f.eks. Åbenrå u d e n at den ansatte eller firmaet bliver beskattet af gaven!!
Da julen nærmer sig er jeg taknemlig for et hurtigt svar.
På forhånd tak
Gert Møller

Allan Højbak
08-12-2014 09:15:36

Hej Gert,

Nej, et sådant gavekort vil være skattepligtig for modtagerne. Det er kun såfremt man giver et gavekort der alene kan indløses til en af flere allerede fastlagte gaver, at man kan undgå beskatning.
venlig hilsen
Allan Højbak

Henrik Sørensen
08-12-2014 13:31:26

Hej Gert. Joyful Giftcard er et eksempel på et gavekort, som ikke skal beskattes.
http://www.joyfulgiftcard.com/dk
Du er velkommen til at ringe til mig, hvis du ønsker at vide mere.
mvh
Henrik Sørensen
DinText
tel 22 500 175

Henrik Sørensen
08-12-2014 10:48:22

Grænsen på kr. 800 for julegave - er det ex. moms?

Allan Højbak
08-12-2014 11:44:24

Beløbet er inklusive moms (og momsen kan ikke afløftes i virksomhedens regnskab).

venlig hilsen

Allan Højbak

Kim Skou
29-10-2015 17:07:20

Mange gave virksomheder udbyder gaver til priser, der ligger langt under den almindelige markedspris.
Er det den fakturerede pris, der afgør om gaven ligger indenfor reglerne, eller er det den pris der opgives som markedsværdi?

Allan Højbak
30-10-2015 12:39:04

Hej Kim

Godt spørgsmål så jeg faktisk også er blevet stillet fra andre interesserede.

Det er arbejdsgiverens udgift til julegaven der maksimalt må være på kr. 800. ¨

Så man må som arbejdsgiver gerne forhandle en god pris med leverandøren til gavn for de ansatte.

Venlig hilsen
Allan Højbak

Jens Thomsen
04-11-2015 21:54:52

Jeg har fået at vide at jeg selv kan købe min julegave og har fundet noget til kr. 1200 + 70kr i fragt, er fragten også en del af gaven eller skal den ikke regnes med i beløbet?? og kan jeg selv betale kr. 100/170 så jeg undgår at komme over bagatelgrænsen??

Mvh
Jens Thomsen

Allan Højbak
05-11-2015 13:48:48

Hej Jens,

Jeg mener at du risikerer at blive fuldt skattepligtig at hele gavens værdi, da det beskrevne lægger op til at du selv beslutter hvilken gave du vil købe. Det får karakter af at du faktisk modtager et gavekort, der kan bruges frit. Gavekort er således alene skattefri i ganske få tilfælde, hvor gavekortet alene kan anvendes til at vælge imellem nogle af arbejdsgiveren forud fastsatte få forskellige gaver.

Om fragten skal tillægges værdien af gaven, såfremt ex. arbejdsgiveren bestiller gaven over nettet, er jeg faktisk i tvivl om. Måske andre har konkret kendskab hertil ?

venlig hilsen
Allan Højbak

Alma Jensen
03-12-2015 15:24:16

Hej,

Såfremt man er fritstillet i december måned, har man så stadig krav på den samme julegave som de andre i firmaet får?

Mvh,
Alma

Allan højbak
03-12-2015 17:48:48

Hej
Godt spørgsmål.
Det er ikke min opfattelse at en julegave fra arbejdsgiveren af en sædvanlig størrelse kan anses som en del af ens løn. Jeg mener derfor ikke at man juridisk har ret til en julegave som de ikke fritstillede modtager. Morale er naturligvis noget andet.
Venlig hilsen
Allan højbak

Morten Christiansen
12-12-2015 23:05:33

Hej,

Er det kun beløbsgrænsen der gælder, eller skal julegaven også være af "sædvanlig" karakter? Et ekstremt eksempel kunne være en julegave der bestod af mel, vand, mælk osv. fra den lokale Netto. Eller for den sags skyld spiritus på 90%, erotik, tobaksvarer...

Mvh.,
Morten Christiansen

Allan Højbak
14-12-2015 08:25:29


Mig bekendt blander SKAT sig som udgangspunkt ikke i hvad selve gaven består af. Det er således op til arbejdsgiveren at vælge gavens indhold. Der er som sådan ikke noget til hinder for at arbejdsgiveren giver en gave bestående af "købmands-varer". Derimod må arbejdsgiveren ikke lade den ansatte selv frit vælge hvilke købmandsvarer den pågældende ønsker. I så fald vil det få karakter at et gavekort/pengegave der skal beskattes.
Venlig hilsen
Allan Højbak

Helge
19-12-2015 22:44:41

Hej. Hvad må man som selvstændig? Hvis en selvstændig giver julegaver, kan han så også give sig selv en tilsvarende gave, som de andre får?
Hvad hvis han har en medarbejder til at stå for opgaven, vil det gøre en forskel?
Hvad hvis det er et enmandsfirma, der normalt kun har ejeren selv beskæftiget, må vedkommende så forære sig selv en firma julegave af sædvanlig karakter?
På forhånd tak. Mvh Helge

Allan Højbak
21-12-2015 08:40:48

Hej Helge,
Nej, en selvstændig erhvervsdrivende kan ikke skattefrit give sig selv en gave - heller ikke selvom der er tale om samme gave, som man giver sine ansatte.
Det gør ingen forskel om det er en ansat der fysisk køber gaverne.
En gave til sig selv anses ikke som nødvendig/et led i at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten i ens firma.
venlig hilsen
Allan Højbak

Dan christensen
09-01-2016 14:34:43

Hej
Der står skrevet, på skats hjemmeside omkring personale gaver, at kontanter og gavekort, der kan byttes til kontanter, er skattepligtige. Det må, efter min bedste forståelse, betyde at gavekort som "kun" kan bruges til til køb af vare i bestemte butikker, altså gavekort som IKKE kan byttes til kontanter, ikke betraktes som kontant gave men betraktes som et gavebevis og altså ikke skal beskattes?

På forhånd tak og med venlig hilsen
Dan Christensen

Allan Højbak
11-01-2016 15:07:01

Hej

Et gavekort er som udgangspunkt skattepligtigt, idet et gavekort sidestilles med kontanter (pengegave).
SKAT har dog accepteret, at såfremt man modtager et gavekort der alene kan anvendestil nogle forskellige få antal gavemuligheder - som er valgt af arbejdsgiveren, så skal der ikke ske beskatning.

Men et "åbent gavekort" - ex ude til indkøb i Brugsen - vil være skattepligtigt.

Venlig hilsen
Allan Højbak

Elsebeth B
22-11-2016 12:50:33

Kan jeg som medarbejder i anledning af min 60 års fødselsdag, modtage et kontantbeløb på 4000 kr uden at blive beskattet? Eller er det bedre at modtage et gavekort til fx Georg Jensen på samme beløb?

Med venlig hilsen

Elsebeth B

Allan Højbak
28-11-2016 10:53:04

Hej
En gave fra arbejdsgiveren til en ansats privat fødselsdag er skattemæssigt at betragte som en lejlighedsgave.
Lejlighedsgaver er almindelige gaver, der markerer en privat mærkedag eksempelvis i forbindelse med fødselsdag, barnedåb, konfirmation, bryllup og lignende
(Såfremt der er tale om jubilæumsgaver ( ex. ved 40 års ansættelse i firmaet) gælder lempeligere regler.)

Der er ingen faste grænser for værdien af lejlighedsgaver. Lejlighedsgaver større end, hvad der almindeligvis anses for passende, er dog fuldt skattepligtige. Er en lejlighedsgave af usædvanlig størrelse, skal medarbejderen således betale skat.

Om et kontantbeløb på kr. 4.000 / gavekort på kr. 4.000 er af usædvanlig størrelse i dit tilfælde skal således afgøres konkret. Du kan evt. vælge at spørge SKAT forud.

Arbejdsgiveren kan trække gaver fra som en driftsomkostning.
vh
Allan Højbak

.

Maria Nielsen
24-11-2016 20:44:31

Hvordan er det med gaver til firmaets kunder???

Venlig hilsen
Maria

Allan Højbak
28-11-2016 10:47:42


Hej
Den skatte- og momsmæssige behandling afhænger af, om julegaven kan anses for en reklamegave, eller om den skal anses for repræsentation.

Er der tale om egentlig reklame, er der fuldt fradrag såvel skatte- som momsmæssigt. (100%)
Er der derimod tale om repræsentation, kan ingen del af momsen fradrages, mens der skattemæssigt kun er fradrag for 25 % af den samlede udgift inklusive moms.
Hvorvidt der er tale om reklame eller repræsentation afgøres dels ud fra gavens kostpris og dels ud fra dens art.

SKAT har nogle regler om at såfremt gaven ikke er drikke- spisebar, og såfremt den ikke koster over 100 kr. eks moms, er der tale om reklame, såfremt gaven er udstyret med logo og/eller firmanavn og i øvrigt er fremstillet i et større antal i reklameøjemed. Det kan fx være kuglepenne, kalendere og parkeringsskiver.

Består gaven af vin/øl, marcipan, kan gaven i momsmæssig – formentlig også i skattemæssig- henseende ikke anses for en reklamegave, med mindre gaven gives til samtlige kunder eller til en ubestemt kreds af kunder eller potentielle kunder. Dette gælder også, selvom beløbsgrænsen ikke er overskredet, og gaven er med logo og/eller firmanavn.

Den lave beløbsgrænse, der ikke pristalsreguleres, betyder, at udgifter til julegaver hos langt de fleste virksomheder vil skulle behandles som repræsentationsudgifter.

Om gaven til kunden er skattepligtig for denne er som udgangspunkt kundens eget problem.

vh
Allan Højbak

Jimmi Hansen
28-11-2016 16:35:03

Så man kan f.eks. skattefrit give julegave til 800 og anden gave til 300 eller én julegave til 1100 som jeg forstår det.
Lejlighedsgaver af sædvanlig omfang er også skattefri oplyses der - går en fødselsdagsgave på f.eks. 500 så også fri eller skal fødselsdagsgaven på 300 også kunne indeholdes i den samlede værdi på 1100?
Med andre ord. Kan man give fødselsdagsgave på 300+julegave på 800+anden gave på 300 uden beskatning (i alt 1400) eller er det "kun" fødselsdagsgave kr 300+julegave kr 800 der samlet set er skattefrit?
Mvh Jimmi

Jimmi Hansen
28-11-2016 17:55:27

Korrektion:
Så man kan f.eks. skattefrit give julegave til 800 og anden gave til 300 eller én julegave til 1100 som jeg forstår det.
Lejlighedsgaver af sædvanlig omfang er også skattefri oplyses der - går en fødselsdagsgave på f.eks. 300 så også fri af beskatning eller skal fødselsdagsgaven på 300 også kunne indeholdes i den samlede værdi på 1100?
Med andre ord. Kan man give fødselsdagsgave på 300+julegave på 800+anden gave på 300 uden beskatning (i alt 1400) eller er det "kun" fødselsdagsgave kr 300+julegave kr 800 der samlet set er skattefrit?
Mvh Jimmi

Allan Højbak
29-11-2016 13:10:03

Hej
Der gælder ikke nogen faste beløbsgrænser for værdien af lejlighedsgaver, men værdien af gaven må dog ikke overstige det efter forholdene naturlige niveau for en lejlighedsgave. Lejlighedsgaver med en værdi, der overstiger, hvad der almindeligvis anses for passende, vil være fuldt skattepligtige for modtageren.

Værdien af den enkelte gave skal tages i betragtning ved bedømmelse af, om der kun er tale om gaver af mindre omfang. Hvis samme gavegiver har givet flere gaver, skal der foretages en samlet bedømmelse af gavernes værdi.

Det er ikke alle gaver, som kan benævnes lejlighedsgaver, der er skattefrie, når de kommer fra arbejdsgivere. Det er kun sædvanlige gaver i anledning af runde fødselsdage og lignende begivenheder, der er skattefrie for modtageren. Lignende begivenheder, der ligeledes har tilknytning til privatsfæren, kunne være i anledning af færdiggørelse af uddannelse eller fratræden i forbindelse med overgang til pension.
Det er min opfattelse, at lejlighedsgaven - såfremt den opfylder ovenstående - ikke indgår i beløbet på de kr. 1.100.
vh
Allan Højbak

Skat Skat

Skattelovgivningen ændrer sig konstant, og det kan påvirke din virksomhed.

Læs mere her
GØR SOM 12.305 ANDRE. SE MERE HER
Gør som 12.305 andre

Tilmeld dig vores nyhedsbreve og bliv opdateret på juraen i din hverdag. Vi sender ud to gange hver måned.

Når du udfylder formularen og trykker ”Ja tak, tilmeld mig nu”, giver du samtykke til, at ADVODAN sender dig nyhedsbreve med lokale arrangementer, nyheder og gode råd om jura.

ADVODAN opbevarer og benytter udelukkende de indtastede oplysninger som led i udsendelse af nyhedsbreve. Behandlingen af oplysningerne sker sikkert, fortroligt og i overensstemmelse med gældende lovgivning.

Du kan til enhver tid tilbagekalde dit samtykke og afmelde dig nyhedsbreve fra ADVODAN ved at bruge linket i bunden af nyhedsbrevet.

Læs mere om ADVODANs behandling af personoplysninger her.