Vælg kontor
Privat
Erhverv
Nyheder
Om advodan

Skattefordel for medarbejderaktier bliver genindført

  • Af Pia Eskildsen
  • 07. jun 2016
  • 47 Spørgsmål & svar

Medarbejdere, der får mulighed for at købe fx aktier på et tidspunkt til en fastsat pris, kan nu se frem til en mere fordelagtig beskatning. Skatteministeriet genindfører nemlig de populære skatteregler, der var gældende frem til november 2011.  

I dag er reglerne sådan, at får medarbejderen aktier i stedet for løn, betragtes det alligevel som løn og bliver beskattet som personlig indkomst med 56 procent. Får medarbejderen eksempelvis aktier for 10.000 kr., skal vedkommende betale 5.600 kr. i skat ved tildelingen, uanset at aktierne først sælges senere.

Fra 1. juli bliver det igen sådan, at får medarbejderen aktier i stedet for løn, skal det betragtes som medarbejderaktier og beskattes som aktieindkomst. Beskatningen derfor først på det tidspunkt, hvor medarbejderen vælger at sælge sine aktier, og beskatningen er kun 27 % af de første 50.600 kr. og 42 % af resten.

De nye skatteregler gælder for aktier og optioner m.v., der tildeles pr. 1. juli 2016 eller senere. Reglerne gælder både individuelle og generelle aktieordninger.

Du kan som arbejdsgiver ikke få fradrag for værdien af de aktier, som du tildeler dine medarbejdere.

Overhold disse krav for at benytte de nye skatteregler:

  • Arbejdsgiver og medarbejder indgår en aftale om, at aktietildelingen er omfattet af de nye regler - § 7P i Ligningsloven.
  • Værdien af aktierne må højst udgøre 10 procent af medarbejderens årsløn.
  • Aktierne skal tildeles af arbejdsgivervirksomheden – eller af et selskab, der er i koncern med arbejdsgivervirksomheden. Ordningen kan ikke benyttes af bestyrelsesmedlemmer.
  • Aktierne må ikke overdrages til tredjemand.
  • Der er ikke længere krav om attestation fra revisor/advokat, men derimod udvidede rapporteringskrav for virksomheden.
Vil du vide mere?
Kelvin Valeur Thelin

Kelvin Valeur Thelin

Advokat | Vis faglig profil
Spørgsmål
jakob kristoffersen
14-12-2016 15:03:47

Mit personlige holding er medejer af et fælles holdig der ejer 82 procent af et driftselskab.
Er mit personlige holding I koncern med arbejdsgivervirksomheden?

Jeg ønsker at holde på nogle medarbejdere og at det er mit holding der supporter dette.

Mvh
Jakob

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
15-12-2016 15:35:24

Kære Jakob

Du skriver ikke hvor stor en del, dit holdingselskab ejer af det fælles holdingselskab... Uanset hvad kan koncerndefinitionen være forskellig alt afhængig af sammenhæng, men som regel er det afgørende, 8om der ejes mere end 50%.

Du er meget velkommen til at skrive igen, eventuelt direkte på keth@advodan.dk.

Mvh Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Martin
27-01-2017 16:06:52

Hej Jakob

Tidligere var der en 5 og 7 års binding - gælder den ikke længere? - Dvs. hvis jeg får 50.000 kr. i aktier idag, så kan jeg i princippet sælge dem i morgen med 27% skat? og ikke noget AMB?

Når du skriver, at arbejdsgiver ikke får fradrag, betyder det så, at det er dyrere for arbejdsgiver at give mig 50.000 kr. i aktier fremfor 50,000 kr. i løn?
Bliver det løn, så er der vel lønsumsafgift i nogle brancher? - Slipper min arbejdsgiver for det, hvis jeg får pengene som aktier?

vh. Martin

Kelvin V. Thelin
31-01-2017 12:59:32

Hej Martin

For medarbejderaktier tildelt den 1. juli 2016 eller senere, gælder der ikke nogen bindingsperiode, og du kan i princippet sælge medarbejderaktierne umiddelbart efter, at du har fået dem tildelt.

Du skal dog huske på, at værdien af aktierne højst må udgøre 10 % af din årsløn for at opnå den lavere beskatning. I modsat fald vil du skulle medregne værdien af aktierne i den personlige indkomst, og der vil skulle beregnes og betales AM-bidrag af værdien af aktierne.

Du er meget velkommen til at skrive igen, eventuelt direkte på keth@advodan.dk, hvis du har yderligere eller supplerende spørgsmål.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Jacob Jensen
08-03-2017 12:19:23

Hejsa...

Et spørgsmål omkring de her 10% af lønnen vs. eks. at få 40% af lønnen i aktier...

Jeg er tilbudt over 3 år at modtage warrants til en slut værdi på 766.281 kr. dvs. 21.286kr. pr. mdr.
De bliver så sat til side til mig i perioden, men spørgsmålet er så hvad der sker når jeg en dag vil gøre brug af dem.. - vil jeg så bliver beskattet lavt på det der svarer til de 10% af min årsløn, og så almindelig beskatning på alt derover.?

Jeg vil naturligvis gerne betale min skat, men det jeg mest af alt håber på er jo at værdien stiger og stiger og selskabet en dag bliver solgt til en høj værdi. :-)

Men skal jeg måned for måned svare skat af noget eller kommer beskatningen først når jeg gøre brug af mine warrants.?

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
09-03-2017 11:34:50

Hej Jacob

at kunne benytte sig af skattefriheden, kræver det at værdien af vederlaget i samme år ikke overstiger 10 % af din årsløn på det tidspunkt, hvor aftalen indgås.

Vurderingen af, om betingelsen for om vederlaget i samme år ikke overstiger 10 % af din årsløn, er opfyldt, foretages som udgangspunkt ud fra vederlagets værdi på det tidspunkt, hvor den faktiske udnyttelseskurs for tegningsretterne foreligger, dog senest på det tidspunkt, hvor du erhverver ubetinget ret til den modtagne tegningsret, og årslønnen på det tidspunkt, hvor aftalen indgås. (LL § 7P, stk. 4)

Det er først ved salget af de aktier, der erhverves på grundlag af de tildelte tegningsretter, der skal ske beskatning. Beskatning sker efter aktieavancebeskatningslovens almindelige regler, pt. 27 % af de første kr. kr. 51.700 (i 2016: 50.600) og 42 % af resten.

Se eventuelt http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=2232807&chk=214126.

Du er også meget velkommen til at kontakte mig, såfremt du har behov for assistance.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Søren Lynggaard
13-03-2017 23:21:20

Hvis en aftale om aktieløn er indgået i januar 2016 og 4 år frem med tildeling af et antal aktier hvert kvartal vil de falde ind under de nye ordning for alle aktier tildelt efter 1. juli 2016?

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
14-03-2017 11:22:54

Hej Søren

Desværre gælder de nye skatteregler alene for aftaler, om tildeling af aktier og optioner mv., der indgås pr. 1. juli 2016 eller senere. Det skal i øvrigt være aftalt, at reglerne i LL § 7 P, skal finde anvendelse og betingelserne i LL § 7 P skal i øvrigt være opfyldt. En aftale om aktieløn indgået i januar 2016, vil således ikke være omfattet af den nye ordning.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Klaus Urth Jensen
21-03-2017 09:03:47

Hej.

Vi har mulighed for at købe aktier i det firma jeg arbejder for. Max 10 % af vores bruttoløn. Når vi køber får vi en rabat på 7% og køber til den laveste kurs på to skæringdatoer henholdsvis den 1 januar og den 1 juli. Førhen skulle vi ikke betale skat af denne gevinst men det gør vi nu. Vil de nye regler kunne benyttes i vores tilfælde. Der er jo tale om en kursgevinst som vi muligvis ikke får den dag aktierne sælges.

Venlig hilsen

Klaus

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
03-04-2017 15:15:50

Hej Klaus

Helt grundlæggende for, at man kan blive omfattet af den ”nye” regel i Ligningslovens § 7 P er, at det fremgår af aftalen, at reglerne i Ligningslovens § 7 P finder anvendelse, og at aftalen opfylder de øvrige krav i bestemmelsen.

Hvis vi antager, at I ændrer aftalen, således at man omfattes af Ligningslovens § 7 P bliver du fremadrettet først beskattet, når du sælger medarbejderaktierne.

Beskatningen afhænger af værdien, hvormed man får tildelt/køber aktier og sælger disse.

Mvh Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Jens Nielsen
21-03-2017 15:43:02

Hejsa.
For ca 7 år siden købte jeg "medarbejderaktier" via, lønnen, = ( beløb trukket før skat )og disse aktier har nu været båndlagt i 7 år. det var i 2010, 2011 og 2012
Skal der betales skat af kursgevinsten, når de har være båndlagt i den periode, ved salg?

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
03-04-2017 15:19:02

Hej Jens

Hvordan og hvorledes der skal ske beskatning afhænger af flere faktorer, herunder om der er tale om en generel medarbejderaktieordning, der i perioden dækkede samtlige medarbejdere, eller om der er tale om en individuel aktieløn, om aktierne er erhvervet ved udnyttelse af købe- eller tegningsretter eller tildelt direkte som aktier, og herudover den aftale, der er indgået mellem dig og din arbejdsgiver. Alt i alt afhænger svaret af indholdet af jeres aftale. Du er meget velkommen til at sende denne til mig direkte, såfremt du ønsker et mere konkret svar.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Benny Bilstrup
31-05-2017 16:37:42

Hejsa
Hvordan undgår man at medarbejderen bliver indberettet til SKAT med købskursen?
Hvis der dannes en købsnota i medarbejderens cpr. nr. bliver købskursen jo sendt automatisk til SKAT.
Mvh. Benny

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
01-06-2017 15:49:24

Kære Benny

Jeg er ikke helt sikker på, at jeg forstår dit spørgsmål. At SKAT ikke modtager oplysningerne gør ikke en eventuel overførsel af værdi mindre skattepligtig. Samtidig bemærkes, at benyttes ordningen korrekt, er den jo reelt set 'skudsikker'.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Benny Bilstrup
02-06-2017 07:20:51

Hej Kelvin
Tak for svaret, som desværre viser at du har misforstået spørgsmålet.
Jeg sider som ansvarlig for dannelse af handler for medarbejderne, og ved at hvis jeg danner en nota i en medarbejders navn vil SKAT få at vide at denne har købt aktierne - ikke fået aktierne.
Den dag aktierne sælges f.eks. til samme kurs vil medarbejderen jo ikke blive beskattet med de 27/42%, fordi der ikke er en kursgevinst.
Jeg håber det gør spørgsmålet mere klart.
Mvh. Benny

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
02-06-2017 11:30:58

Kære Benny

Ok. Så giver det mere mening. Jeg kan desværre ikke hjælpe dig med et konkret svar i relation til indberetningen ved selve erhvervelsen. Måske du kan angive købesummen til 0 DKK. Der vil samtidig ved en korrekt etableret ordning ligge dokumentation for, at ordningen henhører under Ligningsloven § 7P. Samtidig vil det jo blot kræve en henvendelse til SKAT eller en korrektion i selvangivelsen, når den tid kommer. Måske SKAT dog allerede nu vil kunne besvare dit spørgsmål og forsøg på at løse dette på forhånd allerede ved etableringen.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Michael Poulsen
02-06-2017 22:54:22

Hej Kelvin,

Jeg er for nyligt blevet tildelt aktieoptioner (warrants/tegningsretter) til at kunne købe medarbejderaktier (efter tre år) i selskabet, jeg er ansat i. Herved vil jeg opnå ejerskab på få procent af selskabet. Selskabet er et unoteret aktieselskab, hvilket gør det svært at fastslå aktiernes markedsværdi. Jeg kender kun min anskaffelsespris med sikkerhed.

Jeg har læst, at (siden 1. januar 2013) skal selskabers fortjeneste ved salg af unoterede porteføljeaktier ikke beskattes, hvilket derfor umiddelbart virker som en god idé.

Hvis jeg lægger aktierne ind i et nyoprettet holding selskab umiddelbart efter udøvelse af optionen, vil jeg kunne undgå at blive personligt beskattet?
Eller bliver jeg stadig beskattet af forskellen mellem anskaffelsesprisen og aktiernes værdi ved udøvelse af optionen (som forhåbentlig ikke udgør mere end 10% af min nuværende brutto årsløn)?

På forhånd tusind tak for din tid, du bruger på at besvare disse spørgsmål.

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
08-06-2017 07:47:24

Kære Michael

For at kunne besvare dit spørgsmål med fuld sikkerhed, er vi nødt til at gennemgå og vurdere din ordning.

Generelt for aktieoptioner mv., der er omfattet af Ligningslovens § 7 P, gælder at der vil skulle ske beskatning ved udnyttelse eller afståelse af aktieoptionerne - dette uanset om du afstår aktieoptionerne til eget holdingselskab, og uanset om du overdrage før eller efter udnyttelse af optionerne. Ved afståelse af aktierne eller tegningsretterne til aktierne, anses disse for afstået til handelsværdien på afståelsestidspunktet. Dog skal du være opmærksom på, at der kan være omsættelighedsbegrænsninger i optionsaftalen med din arbejdsgiver. Desværre er det ikke muligt at aktieoptionerne direkte tildeles til dit eventuelle holdingselskab.

Det er korrekt, at det ud fra en skattemæssig betragtning kan være visse fordele ved at eje kapitalandele eller optioner i eget holdingselskab. Dog skal man være opmærksom på de administrative forpligtelser, herunder omkostninger, der følger med et kapitalselskab. Blot til eksempelvis skal der indleveres årsrapport til Erhvervsstyrelsen hvert år.

Overdrager du optioner til et 100 % personligt ejet holdingselskab, vil du ikke blive beskattet efterfølgende, hverken i forbindelse med endelig retserhvervelse af optionerne, tildeling af optionerne, udnyttelse af optionerne eller afståelse af de for optionerne erhvervede kapitalandele. Du vil naturligvis blive beskattet af udbytte fra holdingselskabet og ved evt. afståelse af kapitalandele i holdingselskabet. Den personlige beskatning ligger ved salget til dit holdingselskab.

Porteføljeaktier kan både være skattepligtige og skattefrie. Du referer umiddelbart til de skattefrie porteføljeaktier, hvorved det kræves, at der er tale om unoterede aktier ejet af et selskab, der ejer mindre end 10 % af aktiekapitalen i porteføljeselskabet, jf. aktieavancebeskatningslovens § 4C. Overordnet gælder for skattefrie porteføljeaktier, at gevinsten ved afståelse er skattefri, jf. aktieavancebeskatningslovens § 8. Ved et evt. tab vil man ikke kunne opnå fradrag, idet en eventuel gevinst ikke beskattes. Udbytte fra skattefrie porteføljeaktier er ikke skattefrit, men det er dog alene 70 % af udbyttebeløbet, der medregnes til beskatning, jf. selskabsskattelovens § 13, stk. 2.

Du er velkommen til at kontakte mig på keth@advodan.dk, såfremt du ønsker min gennemgang og vurdering af din ordning.

Mvh Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Claus
9/4/2018 10:57:38 AM

Hej Kelvin,
Tak for nogle gode og fyldestgørende svar. Ovenstående drejer sig bl.a. om optioner, kan jeg forstå det sådan, at en ordning med direkte køb ved reduktion i lønnen (nu op til 20%) også kan overdrages til personligt holding uden skatteafregning - eller beskattes de med de 27% med det samme.
Hvis holding selskabet er ejet af familien og ikke personligt - ændrer det på noget?
Mvh
Claus

Kelvin Valeur Thelin
9/11/2018 9:24:21 AM

Hej Claus

For at man er omfattet af medarbejderaktieordningen i LL § 7P, er der en række krav til aftale herom med virksomheden, der skal opfyldes, herunder blandt andet at aktierne skal modtages af en person som led i et ansættelsesforhold.

Har du allerede modtaget aktier, og overdrages disse efterfølgende til holdingselskab, vil der som udgangspunkt skulle ske beskatning for salg af aktierne. Der kan være en række muligheder, men det kræver nærmere drøftelse mellem os. Du er velkommen til at kontakte mig.

For modtagne købe- og tegningsretter følger det af LL § 7P, stk. 2, at skattefriheden (at værdien ikke medregnes ved opgørelse af den skattepligtige indkomst) er betinget af, at sådanne modtagne købe- og tegningsretter ikke overdrages. Hvis retten udløber uudnyttet eller overdrages ved arv, anses det dog ikke for overdragelse.

Med venlig hilsen
Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Christian Nielsen
27-07-2017 12:46:23

Hej Kelvin
Jeg bliver, som funktionær ansat, tilbudt medarbejderaktier i takt med at det går godt for firmaet.
Sidste år blev alle ansatte tilbudt aktier til en værdi af ca. 10.000kr.
Jeg har så lige fået et ret stort skattesmæk og her oplyser Skat at det bl.a. er medarbejderaktier, der er skyld i det.
Jeg kan så se at aktierne bliver opgivet til Skat som et beløb/honorar og derfor er mit spørgsmål om det er korrekt at jeg bliver beskattet af dem på den måde?
Jeg bliver jo også beskattet af gevinsten når jeg sælger dem, så det er lidt dobbelt konfekt!
På forhånd tak.

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
02-08-2017 13:38:05

Hej Christian

Ked af at høre, at du er blevet mødt med krav fra SKAT. Medarbejderaktier er reelt set blot 'overskriften' på en lang række mulige programmer for begunstigelse af medarbejdere. De skattemæssige konsekvenser af sådanne programmer afhænger fuldt ud af indholdet af det enkelte program. Det kan dog ikke afvises, at der er sket forkert angivelse til SKAT. Du er formentlig blevet beskattet af den værdi, som er overført til dig, mens du ved et salg som udgangspunkt vil blive beskattet af fortjenesten. Har du behov for mere konkret svar, er du velkommen til at kontakte mig via min e-mail.

Med venlig hilsen

Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Søren Hansen
31-08-2017 16:13:50

Hej

Via en generel/kollektivt aftale for alle medarbejdere har jeg modtaget medarbejderaktier vederlagsfrit i alle årene fra 2004 til 2009 med en anskaffelseskursværdi mellem kr. 7.440 og 21.475 pr. tildelte år.
Derudover har jeg tegnet aktier (købt) via tildelte tegningsretter for de respektive år. Jeg er vidende om at de tegnede aktier sidestilles anskaffelsesmæssigt med tildelingsdatoen på den aktiebeholdning retterne er tildelt på.
Har forsøgt at læse mig til hvordan beskatning skal ske.
- Såvidt jeg forstår vil aktier anskaffet (tildelt/købt via retter) før 31.12.2005 være skattefrie?
- For aktier i perioden 2006-2009 er det så korrekt, at der skal ske en beskatning med 28% ?
Eksempel: hvis den totale anskaffelsespris (tildelte og tegnede) er kr. 100.000. Aktierne er solgt i 2017 til 200.000, så skal der svares 28.000 i skat af avancen på de 100.000.

På forhånd tak

Besvar indlæg
Søren Hansen
31-08-2017 16:19:42

Glemte at skrive at aktierne har været bundne i 7 år.

Besvar indlæg
Kelvin V. Thelin
06-09-2017 09:15:59

Hej Søren

For at kunne besvare dit spørgsmål med fuld sikkerhed, er vi nødt til at gennemgå og vurdere din ordning samt have lidt flere oplysninger om den virksomhed, du har medarbejderaktier i, eksempelvis om der er tale om børsnoterede aktier.

Overordnet kan dog nævnes, at skatteprocenten vil afhænge af, hvad avancen er det pågældende år.

Jeg beklager, at jeg ikke kan komme det nærmere på det foreliggende grundlag, men du er velkommen til at kontakte mig på keth@advodan.dk, såfremt du ønsker min gennemgang og konkrete vurdering af din ordning.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Henrik Hansen
10-12-2017 19:26:28

Hej

I foråret 2016 udbød Grundfos et medarbejderaktieprogram. Man kunne købe 25 aktier med 65% rabat. Ville man købe flere var rabatten mindre.
Jeg købte 25 stk.
Programmet var afsluttet inden 1. Juli 2016.
Kommer dette køb så ind under de gl. regler.
Kikker jeg på min årsopgørelse opgørelse for 2016, er der et beløb på ca 12.000 kr under et punkt, der hedder:
Rubrik 12: Honorarer, indkomst ved hushjælp og værdien af nogle personalegoder før fradrag af AM-bidrag
Er det mon skat af den rabat?
Mvh Henrik

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
16-01-2018 21:46:26

Hej Henrik

Idet aftalen er indgået før den 1. juli 2016, falder den ind under de gamle regler, desværre.

Rubrik 12 omfatter også, ”Værdien af medarbejderaktier og anparter samt tegnings- og køberetter til aktier og anparter modtaget som løn i et ansættelsesforhold eller af bestyrelsesmedlemmer”, jf. skat.dk. Det må således umiddelbart være værdien af dine medarbejderaktier, der er anført i denne rubrik.

Med venlig hilsen
Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Emma
31-01-2018 22:21:06

Hej,

Jeg har fået tildelt medarbejderaktier af min virksomhed. Aktierne er tildelt I 2014, men først overført til mig d 1. juni 2017. Så vidt jeg ved, ændredes skattereglerne I 2016.

Hvilke skatteregler gælder for disse aktier?

Hvordan beregnes værdien af aktierne? På baggrund af kursen på overførselsdagen d 1. juni? På baggrund af gennemsnitskursen over hele året? (eller perioden 1/6-31/12)? Eller anden beregningsmetode?

Mvh. Emma

Kelvin V. Thelin
02-02-2018 07:01:06

Hej Emma

Du skriver 'min virksomhed'. Jeg regner med, at du er ansat og således ikke i forvejen ejer af virksomheden.

Optionerne er tildelt den 1. juni 2014, hvorfor de ikke falder ind under de nye regler, der alene gælder for aktier/optioner mv. der er tildelt den 1. juli 2016 og frem.

For at kunne besvare dit spørgsmål om, hvordan værdien af aktierne beregnes, skal jeg se selve aftalen, da det kan have betydning herfor. Du er meget velkommen til at kontakte mig direkte.

Mvh

Kelvin V. Thelin

Med venlig hilsen
Kelvin Valeur Thelin
Kelvin Valeur Thelin Advokat | ADVODAN Holbæk Se faglig profil
Besvar indlæg
Jacob Himmelstrup
14-02-2018 06:30:08

Jeg er blevet tilbudt aktier i det norske moderselskab til den danske virksomhed, som jeg er direktør for. Den danske virksomhed er 100% ejet af den norske. Kan 7p gøres gældende, også når det er et norsk selskab, som måtte aflønne mig med medarbejderaktier i hht. disse regler?

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
19-02-2018 14:24:49

Hej Jacob

Såfremt betingelserne i LL § 7P i øvrigt er opfyldt, kan vederlaget udgøre aktier i enten arbejdsgiverselskabet eller i et selskab, der er koncernforbundet med arbejdsgiverselskabet, hvilket det norske moderselskab må anses for at være, idet det ejer arbejdsgiverselskabet med 100 %.

Besvar indlæg
Claus
3/12/2018 10:30:16 AM

Hej Jacob

Jeg har fået aktier efter LL §28 i 2014 og disse er blevet tildelt i 2017. Jeg er med på at dette betyder at jeg bliver beskattet som personlig indkomst i 2017 med den værdi som ligger på den dato hvor aktierne er blevet frigivet. Jeg har således betalt såvel skat som AM-bidrag i 2017.

Nu er aktierne imidlertid faldet i værdi siden de blev frigivet. Hvad sker der så såfremt jeg sælger aktierne med "tab"? Når jeg skriver tab er det i forhold til den skattemæssige værdi som jeg har betalt skat og AM-bidrag af i 2017.

Hvis tabet bliver opgjort som (negativ) aktieindkomst, så har jeg i princippet betalt for meget i såvel skat som AM-bidrag.

Kelvin Valeur Thelin
3/12/2018 4:31:55 PM

Hej Claus

Såfremt du måtte have tab på dine aktier ved afståelse af aktier til det selskab, der har udstedt aktierne, vil du som udgangspunkt opnå ret til fradrag, men dog alene i det omfang tabet overstiger summen af følgende modtagne udbytter:

1)Modtagne udbytter af de pågældende aktier, som den skattepligtige i ejertiden har været fritaget for at medregne ved indkomstopgørelsen.

2)Modtagne udbytter af de pågældende aktier, hvor den skattepligtige har opnået lempelse vedrørende udbytteudlodninger efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst med et større beløb end den skat, der er betalt til den fremmede stat. Der medregnes et beløb, der modsvarer den forøgede lempelse.

Det vil herefter afhænge af, om der er tale om aktier optaget til handel på et reguleret marked eller ej. Er aktierne ikke optaget til handel på et reguleret marked, fradrages tab ved opgørelse af den skattepligtige indkomst.

Tab ved afståelse af aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, fradrages i summen af indkomstårets udbytter, gevinster og afståelsessummer vedrørende aktier optaget til handel på et reguleret marked.

Til din orientering anses anskaffelsessummen for summen af det beløb, du eventuelt har betalt for tegningsretten, det beløb, der er lagt til grund for personalegodebeskatningen og det beløb, som den du har betalt for aktien på udnyttelsestidspunktet.

Mvh
Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Kim
3/23/2018 9:08:21 AM

Hej,
Tak for artiklen.

Gælder de nye regler også ved RSU'er, eller vil skat betragte dem som noget andet en "rigtige" aktier og optioner?

Med venlig hilsen
Kim

Kelvin V. Thelin
3/23/2018 5:34:59 PM

Hej Kim

Udgangspunktet er, at de nye regler også gælder for RSU’er.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Søren Nielsen
3/27/2018 7:57:35 PM

Kære Advodan,
Jeg dansk og bosiddende i DK og har modtaget optioner i et US selskab - tildelt efter NSO reglerne. Optionerne er tildelt (vested) straks men optionen på at købe dem (exercise) til en given strikekurs løber i 10 år. Hvorledes skal det håndteres bedst korrekt overfor dansk skattevæsen? og ifald jeg skal betale US skat af mine optioner, ved et salg af selskabet og dermed mine optioner, kan jeg fratrække den US skat fra dansk skat (skatteudligning)?
mvh Soren

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
4/3/2018 12:41:00 PM

Hej Søren

Det kan afhænge af, om de faktisk udstedte aktier på grundlag af optionerne har været nytegnede aktier eller ej.

For at kunne besvare dit spørgsmål med fuld sikkerhed, er vi således nødt til at gennemgå og vurdere din ordning samt have lidt flere oplysninger om den virksomhed, du har medarbejderaktier i, eksempelvis om der er tale om børsnoterede aktier.

Jeg beklager, at jeg ikke kan komme det nærmere på det foreliggende grundlag, men du er velkommen til at kontakte mig på keth@advodan.dk, såfremt du ønsker min gennemgang og konkrete vurdering af din ordning.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Thomas Lund
6/19/2018 7:36:48 PM

Jeg indbetalte et månedligt beløb i 2011 til medarbejderaktier. Jeg stoppede i virksomheden i 2017 og fik udbetalt det beløb aktierne var værd med gevinst til følge. Beløbet blev indbetalt den 5/1 2018.
Jeg har googlet i vildskab og læst på skat.dk men jeg kan ikke finde ud af hvordan jeg skal indberette og hvornår:
1. Skal jeg beskattes i 2017 eller 2018?
2. Hvordan indberetter jeg? Er det bare det beløb jeg har fået udbetalt minus det jeg har indbetalt? Hvilken rubrik skriver jeg beløb ind i?

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
6/25/2018 9:28:29 PM

Hej Thomas

Du vil som udgangspunkt skulle beskattes i det år, du solgte aktierne. Det har ingen betydning, hvornår du reelt får en eventuel gevinst udbetalt. Det afgørende er, hvornår du erhvervede ret til gevinsten. Blev de solgt i 2017, skal du således rette din årsopgørelse for 2017. I forhold til hvordan du indberetter, vil jeg tillade mig at henvise til dette link, der fører dig til SKATs hjemmeside: https://skat.dk/skat.aspx?oId=2244481&vId=0

Via tastSelv på skat.dk kan du beregne gevinsten - linket ovenfor indeholder vejledning hertil.
Hvilken rubrik du skal anføre gevinst i afhænger af om aktierne er optaget til handel på et reguleret marked (det de fleste kender som børsnoteret) eller ej. Er aktierne optaget til handel på et reguleret marked, skal du anvende rubrik 66, hvis ikke, skal du anvende rubrik 67.

Du skal dog være opmærksom på, at der er særordninger, som dine aktier kan være omfattet af.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Eva Götzsche
6/23/2018 6:36:03 AM

Jeg har et holdingselskab som ejer et driftsselskab (ivs) 100%. Jeg vil gerne belønne mine medarbejdere i tilfælde af en heldig exit på et ikke defineret tidspunkt i form af medejerskab. Hvilken form skal jeg vælge ( optioner, warrents, fantomaktier)? Oh hvordan skal jeg rent praktisk udforme aftalen? Er det nok med et stykke papir, eller skal der en advokat ind over?

Mvh Eva

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
6/25/2018 9:29:57 PM

Hej Eva

Der er forskellige måde at konstruere sådanne aftaler med sine medarbejdere på.

For at kunne give dig et svar, som du reelt set kan gøre brug af, er jeg nødt til at have flere informationer.

For at finde den model, der passer bedst til din situation, vil jeg anbefale, at du tager kontakt til en advokat herom.

Du er meget velkommen til at kontakte mig på keth@advodan.dk.

Mvh. Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
claus Lind
8/23/2018 4:55:51 PM

Hej Kelvin,
Jeg sidder i en virksomhed, som er nyetableret og der er overvejelser om, at tilbyde alle medarbejdere mulighed for at anvende 10% af nuværende løn, som "aktieløn" (går ud fra at det også dækker anparter i et ApS).
Hvis man reducerer lønnen med 10% for at konvertere til aktieløn, så reduceres grundlaget for beregningen af de 10% også?

Hvis jeg skal administrere denne ordning, hvad vil man typisk gøre, tildele ejerskab ½ eller helrårligt, for at begrænse administrationen, vedligeholdelse af ejerbog mv.
Jeg kunne sagtens bruge nogle skabeloner for denne type af medarbejderaftaler og de formalia, det forudsætter - synes ikke de dukker op ved netsøgning. Kan du henvise til noget?
Med venlig hilsen
Claus

Besvar indlæg
Claus Lind
8/30/2018 7:20:42 AM

Et enkelt yderligere spørgsmål. Det fremgår flere steder at reglerne ikke omfatter bestyrelsesmedlemmer, er det i forhold til bestyrelseshonorar, hvad hvis bestyrelsesmedlemmet også er ansat ordinært i virksomheden - er vedkommende fortsat udelukket for at være omfattet af samme udmøntningsform i afsnit P.

Pft
Claus

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
9/5/2018 1:29:28 PM

Hej Claus

Det er korrekt, at ordningen også gælder, selvom der er tale om anparter.

Det er den ansattes (forventet) årsløn på det tidspunkt, hvor aftalen indgås, der tages udgangspunkt i.
Værdien af de aktier medarbejderen modtager må ikke i samme år overstige 10 % af den ansattes årsløn.
Nedsættes lønnen pr. 1. juli vil de 10 % så som udgangspunkt skulle regnes på baggrund af årslønnen opgjort som den tidligere løn i perioden 1. januar til 30. juni og af den nye løn 7. juli til 31. december - deraf forventet årsløn.
Du skal være opmærksom på, at ved at varsle medarbejderen lønnedgang, er der som udgangspunkt tale om et nyt ansættelsesvilkår, og såfremt medarbejderen ikke vil acceptere dette, kan medarbejderen anse sig som opsagt.

Blot til orientering, er der mulighed for, at værdien af vederlaget (medarbejderaktierne) kan udgøre til og med 20 % af den ansattes årsløn på det tidspunkt, hvor aftalen indgås, såfremt adgangen til at erhverve aktier, er åben på lige vilkår for mindst 80 pct. af en kreds af selskabets ansatte, som fastlægges efter almene kriterier.

Det er et krav for anvendelse af ordningen, at vedkommende er ansat i selskabet, hvilket et bestyrelsesmedlem ikke anses for at være.
Såfremt den pågældende reelt er ansat i selskabet, og dermed yder personligt arbejde i tjenesteforhold, og at vederlaget (aktierne/anparterne) modtages af personen som led i et ansættelsesforhold - og ikke i egenskab af valgt medlem eller medhjælp for selskabets bestyrelse - vil den ansatte som udgangspunkt godt kunne omfattes af medarbejderaktieordningen selvom denne er medlem af bestyrelsen.

I forhold til administrationen af ordningen samt dokumenter, er du velkommen til at kontakte mig for en nærmere drøftelse heraf.

Med venlig hilsen
Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Andreas Markussen
8/23/2018 8:43:29 PM

Hej Kelvin,

Jeg arbejder i en virksomhed hvor jeg pt. får for ca.3 % af min lån i aktier efter de nye regler § 7P i Ligningsloven. Jeg har forstået at det beskattes efter aktieavance beskatnings loven altså 27 % af de første 50.600 kr. og 42 % af resten, men. Er det kun avancen der beskattes eller er det af hele beløbet ved salg?
F.eks. jeg får aktier for 50.000 kr. i år. Jeg sælger dem i 2019 til 60.000. Hvad skal der betales i skat? 27% af 10.000 som er gevinsten eller af de 60.000.

Mvh Andreas

Besvar indlæg
Kelvin Valeur Thelin
9/5/2018 1:26:15 PM

Hej Andreas

Der vil ske beskatning, når du sælger medarbejderaktierne, men beskatningen vil ske som aktieavance og ikke som løn.
Det er således alene gevinsten du beskattes af.
Gevinster under 52.900 DKK i 2018 (for ægtefæller i alt 105.800 DKK) beskattes med 27 %.
Gevinster over de nævnte beløb beskattes med 42 %.

Har du andre aktier, som du sælger i samme år, som du sælger dine medarbejderaktier, vil de skulle medregnes i de ovenfor anførte beløb.

Med venlig hilsen
Kelvin V. Thelin

Besvar indlæg
Stil et spørgsmål
DU ER I GANG MED AT STILLE
ET SPØRGSMÅL PÅ ADVODAN.DK

Inden du går videre, vil vi gerne gøre dig opmærksom på, at dit spørgsmål bliver synligt her på siden.

Vi opfordrer derfor til, at du tænker over, hvilke informationer du afgiver, når du stiller dit spørgsmål. Vi anbefaler, at du fx undlader informationer om dit helbred, din økonomi eller andre personfølsomme oplysninger. Det kan også være oplysninger om familiære forhold eller oplysninger om din arbejdsmæssige situation, som det er uhensigtsmæssigt at offentliggøre her på siden.

Ønsker du ikke, at dit spørgsmål skal være synligt, har du mulighed for at kontakte et af vores lokale kontorer via kontaktformularen i højre hjørne.

Når du stiller dit spørgsmål her på siden, skal du oplyse din e-mailadresse. Din e-mailadresse bliver ikke offentliggjort men benyttes, så du kan godkende dit spørgsmål, inden det bliver synligt på hjemmesiden. Samtidig benyttes den til at fremsende en mail, når advokaten har besvaret dit spørgsmål.

Vi forbeholder os retten til at slette spørgsmål, indlæg og kommentarer, som indeholder personfølsomme oplysninger og bryder med gængse uformelle regler for god tone.

OK - LUK DENNE BOKS

Når du udfylder formularen og klikker på ”send”, giver du dit samtykke til, at dit navn og dit spørgsmål offentliggøres på hjemmesiden.
Din e-mailadresse bliver ikke offentliggjort men benyttes, så du kan godkende dit spørgsmål, inden det bliver synligt på hjemmesiden. Samtidig benyttes den til at fremsende en mail, når advokaten har besvaret dit spørgsmål.

ADVODAN opbevarer og benytter udelukkende de indtastede oplysninger som led i besvarelse af spørgsmål. Behandlingen af oplysningerne sker sikkert, fortroligt og i overensstemmelse med gældende lovgivning.
Vi opbevarer din e-mailadresse i tre måneder, hvorefter den slettes helt. Dit spørgsmål og advokatens svar forbliver synlige på ADVODANs hjemmeside, så længe vi vurderer, at det er relevant og giver værdi for andre læsere.

Rette og slette oplysninger

Hvis du ønsker at få fjernet dit spørgsmål fra hjemmesiden, skal du rette henvendelse til ADVODANs sekretariat.
Vi forbeholder os retten til at slette spørgsmål, indlæg og kommentarer, som indeholder personfølsomme oplysninger og bryder med gængse uformelle regler for god tone. Vi opfordrer derfor til, at du tænker over, hvilke informationer du afgiver, når du stiller dit spørgsmål. Vi anbefaler, at du fx undlader informationer om dit helbred, din økonomi eller andre personfølsomme oplysninger. Det kan også være oplysninger om familiære forhold eller oplysninger om din arbejdsmæssige situation, som det er uhensigtsmæssigt at offentliggøre her på siden.

Læs mere om ADVODANs behandling af personoplysninger her.
Skat Skat

Det kan have store konsekvenser for din privatøkonomi, når der kommer ny skattelovgivning, eller der sker ændringer i din livssituation.

Læs mere her

Har du et spørgsmål til artiklen, kan du stille det her og få svar fra en advokat.

Stil et spørgsmål
GØR SOM 12.422 ANDRE. SE MERE HER
Gør som 12.422 andre

Tilmeld dig vores nyhedsbreve og bliv opdateret på juraen i din hverdag. Vi sender ud to gange hver måned.

Når du udfylder formularen og trykker ”Ja tak, tilmeld mig nu”, giver du samtykke til, at ADVODAN sender dig nyhedsbreve med lokale arrangementer, nyheder og gode råd om jura.

ADVODAN opbevarer og benytter udelukkende de indtastede oplysninger som led i udsendelse af nyhedsbreve. Behandlingen af oplysningerne sker sikkert, fortroligt og i overensstemmelse med gældende lovgivning.

Du kan til enhver tid tilbagekalde dit samtykke og afmelde dig nyhedsbreve fra ADVODAN ved at bruge linket i bunden af nyhedsbrevet.

Læs mere om ADVODANs behandling af personoplysninger her.