Sådan udbetaler du udbytte

Hvad er udbytte?

Udbytte er en del af en virksomheds overskud, som kan udbetales til ejerne. Det vil sige, at hvis en virksomhed har haft et økonomisk overskud, kan en del af dette udbetales til ejerne som en form for afkast på deres investering i virksomheden.

Det er kun kapitalselskaber som aktieselskaber (A/S) og anpartsselskaber (ApS), der kan udbetale udbytte. Din virksomhed er ikke forpligtet til at udbetale udbytte, men kan vælge at gøre det, hvis der er overskud, og hvis det vurderes at være hensigtsmæssigt for virksomhedens økonomi og ejerne.

Hvor stort et udbytte der udbetales, afhænger bl.a. af virksomhedens økonomi og ledelsens planer for fx fremtidige investeringer.

Udbytte kan opdeles i ordinært udbytte og ekstraordinært udbytte.

Ordinært udbytte

Ordinært udbytte er den mest almindelige form for udbytte og besluttes i forbindelse med virksomhedens ordinære generalforsamling.

Virksomhedens bestyrelse udarbejder et forslag til, hvor stor en del af overskuddet der skal udbetales som udbytte til ejerne.

Ekstraordinært udbytte

Ekstraordinært udbytte udbetales uden for den ordinære generalforsamling og kræver en særskilt beslutning truffet af ejerne. Ekstraordinært udbytte udbetales typisk, hvis virksomheden har overskydende likviditet.

Hvordan udbetales udbytte?

Hvis din virksomhed vil udbetale udbytte, afhænger processen af, om der udbetales ordinært eller ekstraordinært udbytte.

Udbetaling af ordinært udbytte

Hvis din virksomhed ønsker at udbetale ordinært udbytte, skal en række betingelser være opfyldt:

1. Der skal være tilstrækkelige midler: Virksomheden må kun udbetale udbytte til ejerne, hvis beløbet, der udbetales, er til rådighed i det seneste godkendte årsregnskab som frie reserver.
2. Økonomisk forsvarlighed: Virksomheden må ikke udbetale udbytte, hvis det kan skade virksomhedens økonomi eller kreditorer.
3. Udbytte i andre værdier end kontanter: Hvis udbyttet ikke udbetales kontant, men i andre værdier fx aktiver, skal der udarbejdes en vurderingsberetning, som dokumenterer, at værdien af det, der udloddes, svarer til det beløb, der opgives som udbytte.
4. Det skal godkendes: Ledelsen skal foreslå udbyttet, og det skal derefter vedtages af et flertal på generalforsamlingen.

Udbetaling af ekstraordinært udbytte

Hvis din virksomhed vil udbetale ekstraordinært udbytte, kan det ske på andre tidspunkter end den ordinære generalforsamling. De samme betingelser som ved ordinært udbytte gælder også ved ekstraordinært udbytte. Derudover gælder følgende særlige krav:

1. Godkendt årsregnskab: Virksomheden skal have godkendt mindst ét årsregnskab. Det betyder også, at der ikke kan udbetales ekstraordinært udbytte i virksomhedens første regnskabsår.
2. Dokumentation: I nogle tilfælde kan myndighederne kræve dokumentation fra en revisor for, at virksomheden har økonomi til at udbetale ekstraordinært udbytte.
3. Godkendes: Ledelsen skal foreslå udbyttet, og det skal derefter vedtages af et flertal på en ekstraordinær generalforsamling.

Hvordan beregnes udbytte?

Hvis din virksomhed vil udbetale udbytte, skal udbyttet fordeles proportionalt i forhold til hver ejers ejerandel. Hvis du fx ejer 20% af virksomheden, og der udbetales 200.000 kr. i alt, får du 40.000 kr. i udbytte.

Det sikrer, at udbyttet fordeles retmæssigt, og at alle ejere får den del af udbyttet, der svarer til deres investering i virksomheden.

Udbytteskat

Når du får udbetalt udbytte, skal du betale udbytteskat. Udbytteskatten afhænger af, hvor meget du modtager i udbytte i løbet af et kalenderår.

Du skal betale 27 % i udbytteskat af de første 79.400 kr. (2026). Hvis du i løbet af et kalenderår modtager mere end 79.400 kr. i udbytte, skal du betale 42 % i skat af den del, der overstiger grænsen.

Hvis du er gift, og din ægtefælle ikke har udnyttet sit bundfradrag, kan du gøre brug af det. Det betyder, at I som par tilsammen kan modtage op til 158.800 kr. i udbytte, og kun betale 27 % i skat heraf.

Fordele ved udbytte

Udbetaling af udbytte kan have flere fordele for virksomhedsejere, afhængigt af virksomhedens økonomi og ejerens samlede økonomiske situation. Nedenfor er nogle af de væsentligste fordele ved at udbetale udbytte:

• Skattemæssige fordele: Udbytte beskattes efter særlige regler, som adskiller sig fra beskatning af løn. For nogle virksomhedsejere kan udbytte derfor være en skattemæssigt fordelagtig, afhængigt af den samlede økonomiske situation.
• Fleksibilitet: Udbytte kan udbetales, når virksomhedens økonomi tillader det, hvilket giver virksomhedens ejere større økonomisk frihed.
• Tiltrækker investeringer: Udbytteudbetalinger kan være attraktive for investorer, fordi det giver en direkte økonomisk gevinst ved at eje aktier eller anparter i virksomheden.

Har du brug for rådgivning?

En advokat fra Advodan kan hjælpe med at sikre, at din virksomhed overholder betingelserne for udbetaling af udbytte ved ordinær generalforsamling og ekstraordinær generalforsamling. Advodan kan også hjælpe med at sørge for, at udbyttet fordeles korrekt og rådgive om de skattemæssige forhold ved udbytte, så du kan vælge den løsning, der passer bedt for din situation.