Hvis du er ejer:
Hvis du udlejer et værelse, skal du betale skat af dine lejeindtægter uanset hvor lang eller kort udlejningsperioden er. Det samme gælder, hvis du udlejer en helårsbolig en del af året. Om udlejningen foregår privat, via Airbnb eller som bed & breakfast har ingen betydning. Du skal dog ikke betale skat af den fulde indtægt. Du kan nemlig vælge mellem et bundfradrag eller et regnskabsmæssigt fradrag, når du skal angive lejeindtægten til Skat.
Bundfradrag:
Det er kun den del af lejeindtægten, som overstiger bundfradraget, du skal betale skat af. Du skal skrive din indtægt fratrukket bundfradraget på din årsopgørelse og i din forskudsopgørelse.
- Bundfradraget er 1,33 procent af ejendomsværdien, dog altid mindst 24.000 kr. På din årsopgørelse kan du se ejendomsværdien.
- Lejeindtægten er den samlede lejeindtægt, inklusive betaling for fx vand, el, gas og varme.
- Indtægten er kapitalindkomst.
- Du kan ikke trække dine udgifter fra (fx lys, vand og varme).
- Du kan ikke få fradrag for grundskyld (ejendomsskat), og ejendomsværdiskatten nedsættes ikke.
Eksempel fra skat.dk: Udlejning af værelse hele året
Peter lejer et værelse ud i sin bolig. På sin årsopgørelse kan han se, at ejendomsværdien er 1.500.000 kr. Bundfradraget er på 1,33 pct. af ejendomsværdien = 1.500.000 x 1,33/100 = 19.950 kr. Fordi bundfradraget er på mindst 24.000 kr., er fradraget i dette eksempel 24.000 kr.
Årlig lejeindtægt |
36.000 kr. |
Modtaget for el, varme og vand |
3.000 kr. |
Indtægter i alt |
39.000 kr. |
Bundfradrag |
-24.000 kr. |
Skattepligtig indtægt |
15.000 kr. |
Peter skal derfor skrive 15.000 kr. på sin årsopgørelse, rubrik 37, og sin forskudsopgørelse, felt 218. |
Eksempel fra skat.dk: Udlejning af hele boligen i en periode
Susanne lejer sit hus ud i to måneder. På sin årsopgørelse kan hun se, at ejendomsværdien er 2.100.000 kr. Bundfradraget er på 1,33 pct. af ejendomsværdien = 2.100.000 x 1,33/100 = 28.000 kr.
Lejeindtægt for de to måneder |
30.000 kr. |
Modtaget for el, varme og vand |
3.600 kr. |
Indtægter i alt |
33.600 kr. |
Bundfradrag |
-28.000 kr. |
Skattepligtig indtægt |
5.600 kr. |
Mette skal derfor skrive 5.600 kr. på sin årsopgørelse, rubrik 37, og sin forskudsopgørelse, felt 218. |
Lejer eller andelshaver
Hvis du er lejer eller andelshaver udgør bundfradraget 2/3 af den samlede årlige husleje inkl. a contovarme, fratrukket eventuel boligstøtte. Indtægten er personlig indkomst.
Regnskabsmæssigt fradrag
Når du vælger regnskabsmæssigt fradrag, skal du betale skat af lejeindtægten efter, at du har fratrukket de faktiske udgifter. Du skal skrive din indtægt fratrukket dine udgifter på din årsopgørelse og i din forskudsopgørelse. Indtægten er kapitalindkomst. Hvis du vælger denne metode, kan du ikke skifte til metoden med bundfradrag.
Du skal lave en opgørelse over lejeindtægter og udgifter, som du skal kunne vise Skat, hvis de beder om det. Du skal kunne fremvise en kvittering på de ting, du trækker fra. Dit samlede fradragsbeløb kan ikke overstige din lejeindtægt.
Eksempler på udgifter:
- El, vand, varme.
- Vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar (dog ikke hårde hvidevarer).
- Du kan ikke trække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen fra.
Nedslag i ejendomsværdiskat:
- Du skal ikke betale ejendomsværdiskat for den del af boligen, du udlejer. Du får nedslaget ved at skrive, hvor længe du udlejer, og hvor stor en andel af boligen du udlejer, på din årsopgørelse.
- Fradrag for grundskyld (ejendomsskat til din kommune)
- Du kan trække en forholdsmæssig andel af grundskylden fra som en udgift, hvis du udlejer mindst 10 procent af din bolig.
- Hvis du fx udlejer 15 pct. af din bolig, trækker du 15 pct. af din grundskyld fra i den periode, hvor du lejer ud.
Eksempel fra skat.dk:
Lejeindtægt |
18.000 kr. |
Modtaget for el, varme og vand |
3.000 kr. |
Indtægter i alt |
21.000 kr. |
Fradrag for forholdsmæssig del af grundskylden |
-6.000 kr. |
Fradrag for forholdsmæssig del af el, varme og vand |
-3.000 kr. |
Skattepligtig indtægt |
12.000 kr. |
Du skal skrive 12.000 kr. på din årsopgørelse, rubrik 37, og din forskudsopgørelse, felt 218. Du skal også skrive, hvor stor en del af boligen du udlejer og i hvor lang tid. |
Lejer eller andelshaver
Hvis du er lejer eller andelshaver, kan du trække den forholdsmæssige husleje for det udlejede fra i skat. Forholdsmæssig husleje betyder i dette tilfælde, at hvis du er lejer eller andelshaver, betaler du husleje/boligafgift for selv at bo der. Hvis du udlejer hele boligen, kan hele huslejen trækkes fra. Hvis du kun udlejer en del (fx 50 kvm ud af 150 kvm), så kan du kun trække 1/3 af huslejen fra. Nettoindtægten beskattes som personlig indkomst.
Hvis du udlejer en bolig, som du ikke selv bor i
Hvis du udlejer en ejerbolig, som du ikke bor i, i en periode på mindst 12 måneder, er det erhvervsmæssig udlejning. Du skal lave et regnskab og udfylde en udvidet selvangivelse. Det kan du læs mere om på www.skat.dk
137 kommentarer
Lisa Y
Carina Abrahamsen
Lars Emde Poulsen
Ditlev B.
Lars Emde Poulsen
Mikkel Estrup
Lars Emde Poulsen
Marianne Fessel
Marianne Fessel
Lars Emde Poulsen
Henrik
Lars Emde Poulsen
Jakob Dall
Jakob Dall
Lars Emde Poulsen
Hanne Würtz
Lars Emde Poulsen
Mette Rasmussen
Lars Emde Poulsen
Claus Jensen
Lars Emde Poulsen
Annette Stadger
Lars Emde Poulsen
Jakob
Lars Emde Poulsen
Connie Hansen
Lars Emde Poulsen
Ditte Kristensen
Lars Emde Poulsen
Ditte Kristensen
Lars Emde Poulsen
bruno hein boysen
Lars Emde Poulsen
René
Lars Emde Poulsen
Svend Asger Poulsen
Lars Emde Poulsen
Kenneth
Lars Emde Poulsen
Merete Rostrup Fleischer
Lars Emde Poulsen
Merete Fleischer
Lars Emde Poulsen
Kirsten Joensen
Lars Emde Poulsen
H. T. Hansen
Lars Emde Poulsen
H. T. Hansen
Lars Emde Poulsen
Mik Vildbrad
Lars Emde Poulsen
S.Bartholdy
Lars Emde Poulsen
gitte Andreasen
Lars Emde Poulsen
Jacob B.
Lars Emde Poulsen
C.Hansen
Lars Emde Poulsen
Cristian Hansen
Lars Emde Poulsen
Johannes Jensen
Lars Emde Poulsen
Johannes Jensen
Lars Emde Poulsen
Jette Alsing Larsen
Lars Emde Poulsen
Ennamaria
Lars Emde Poulsen
Milan
Lars Emde Poulsen
Anne
Lars Emde Poulsen
Lennart Dahlrot
Lars Emde Poulsen
Lennart Dahlrot
Lars Emde Poulsen
Flemming Rose
Lars Emde Poulsen
Peter
Lars Emde Poulsen
André
Lars Emde Poulsen
Lars Sørensen
Lars Emde Poulsen
Charlotte
Lars Emde Poulsen
jan olsen
Lars Emde Poulsen
Sussi
Lars Emde Poulsen
Maria Lund
Lars Emde Poulsen
merete
Lars Emde Poulsen
merete
Lars Emde Poulsen
Jeanette
Lars Emde Poulsen
Jeanette
Emma
Lars Emde Poulsen
Kirsten Cadogan
Lars Emde Poulsen
henrik mathiasen
Lars Emde Poulsen
henrik mathiasen
Lars Emde Poulsen
Lizzie
Lars Emde Poulsen
Benedikte Sommer
Lars Emde Poulsen
Benedikte Sommer
Lars Emde Poulsen
Benedikte Sommer
Lars Emde Poulsen
inge nielsen
Lars Emde Poulsen
Lis Sønderborg
Lars Emde Poulsen
Poul Ingildsen
Lars Emde Poulsen
Henning Nielsen
Lars Emde Poulsen
Martin
Lars Emde Poulsen
Lars
Lars Emde Poulsen
Kristine
Lars Emde Poulsen
Hanne Lorenzen
Lars Emde Poulsen
Dorthe Vous
Lars Emde Poulsen
Susanne Otto
Lars Emde Poulsen
Lea
Lars Emde Poulsen
Birgitte Schwartz
Lars Emde Poulsen
Kristoffer
Lars Emde Poulsen
Suzanne Engelbrecht
Lars Emde Poulsen
Marie
Lars Emde Poulsen
tine
Lars Emde Poulsen
Lise Pedersen
Lars Emde Poulsen
LISE PEDERSEN
Lars Emde Poulsen
Bente Rasmussen
Lars Emde Poulsen
Helle
Lars Emde Poulsen
Lise Nørding
Lars Emde Poulsen
inge qvist
Lars Emde Poulsen
inge qvist
Bente
Lars Emde Poulsen
Bente
Lars Emde Poulsen
Ann
Lars Emde Poulsen
Amanda
Lars Emde Poulsen
Morten munch
Lars Emde Poulsen
Palle
Lars Emde Poulsen
Jacob Nielsen
Lars Emde Poulsen
MK
Lars Emde Poulsen
Anette Klit
Lars Emde Poulsen
Anette Klit
Lars Emde Poulsen
Anette Klit
Lars Emde Poulsen
Gitte
Lars Emde Poulsen
Gitte
Lars Emde Poulsen
Thomas
Lars Emde Poulsen
Zi
Lars Emde Poulsen
Jeanett Nielsen
Lars Emde Poulsen
Hanne
Lars Emde Poulsen
Mia
Lars Emde Poulsen
Jonas
Lars Emde Poulsen
Michael Christensen
Lars Emde Poulsen
Gustav
Lars Emde Poulsen
Pia Sørensen
Lars Emde Poulsen
Karen Hansen
Lars Emde Poulsen
Karen L. Hansen
Lars Emde Poulsen
Burak Güler
Lars Emde Poulsen
Jens M Svendsen
Lars Emde Poulsen
judy erichsen
Lars Emde Poulsen
Kim
Lars Emde Poulsen
Louise
Lars Emde Poulsen
magnus
Lars Emde Poulsen
Connie
Lars Emde Poulsen
Connie Rosendahl
Lars Emde Poulsen
Connie Rosendahl
Mikkelstrup
Lars Emde Poulsen
Mikkelstrup
Johansen
Lars Emde Poulsen
Kjær
Lars Emde Poulsen
Maria
Lars Emde Poulsen
Jesper
Lars Emde Poulsen
Hansen
Lars Emde Poulsen
Nadia
Lars Emde Poulsen
Nadia
Lars Emde Poulsen
Ingelise
Lars Emde Poulsen
Andersen
Lars Emde Poulsen
T. Hansen
Lars Emde Poulsen
Marie Sørensen
Lars Emde Poulsen
Niels
Lars Emde Poulsen
Jørgen Kjærgaard
Lars Emde Poulsen
Susan Vaaben
Lars Emde Poulsen
Susan Vaaben
Søren Dengsø
Lars Emde Poulsen
Søren
Lars Emde Poulsen
Martin
Lars Emde Poulsen
Martin
Sune
Lars Emde Poulsen
Allan
Lars Emde Poulsen
Allan
Lars Emde Poulsen
Lars Emde Poulsen
Michael
Lars Emde Poulsen
Michael
Lars Emde Poulsen
Michael
Dennis
Lars Emde Poulsen
Tommy
Lars Emde Poulsen
Henrik Valbirk
Lars Emde Poulsen
Henrik Valbirk
Lars Emde Poulsen
Anders
Lars Emde Poulsen
david
Lars Emde Poulsen
Henrik Toft
Lars Emde Poulsen
Andi Kidmose
Lars Emde Poulsen
Anne
Lars Emde Poulsen
Sebastian
Lars Emde Poulsen
William
Lars Emde Poulsen
Anders Vork
Lars Emde Poulsen
Jette Jørgensen
Lars Emde Poulsen
Jette Juhl Jørgensen
Jette Juhl Jørgensen
Lars Emde Poulsen
Lars Sørensen
Lars Emde Poulsen
Kent Møller
Lars Emde Poulsen
ulla
Lars Emde Poulsen
JENS JENSEN
Lars Emde Poulsen
Anders
Lars Emde Poulsen
Benjamin Ole Wolthers
Lars Emde Poulsen
John Paustian
Lars Emde Poulsen
Torben Smith
Lars Emde Poulsen
Karen Ansbjerg
Lars Emde Poulsen
Karen Ansbjerg
Lars Emde Poulsen
Lone schmidt
Lars Emde Poulsen
Lars Emde Poulsen
Bo Bendix
Lars Emde Poulsen
Bo Bendix
Lars Emde Poulsen
Anna Poulsen
Lars Emde Poulsen
Azad
Lars Emde Poulsen
Joakim Hornemann
Lars Emde Poulsen
Tina Petersen
Lars Emde Poulsen
Lilje Juhl
Lise Pedersen
Lars Emde Poulsen
Jan pedersen
Lars Emde Poulsen