Ændringerne er endnu ikke vedtaget, og den nærmere udformning af reglerne er ikke på plads. Her giver Frederik Løf fra Advodan Lolland Falster et overblik over reglerne i dag, regeringens forslag og de forhold, du med fordel kan overveje allerede nu.
Hvad er reglerne om boafgift i dag?
Boafgift er den afgift, som et dødsbo betaler til staten, inden arven bliver udbetalt til arvingerne.
Efter de gældende regler er bundfradraget 392.300 kr. i 2026. Der skal derfor som udgangspunkt kun betales boafgift af den del af boets afgiftspligtige værdier, der overstiger bundfradraget. Efter allerede vedtagne regler forhøjes bundfradraget til 422.700 kr. i 2029 (2026-niveau).
Hvor meget der skal betales, afhænger af arvingens relation til afdøde:
- En ægtefælle eller registreret partner betaler ingen boafgift.
- Børn, børnebørn, forældre og andre arvinger i den nærmeste familie betaler som udgangspunkt 15 procent.
- Arvinger uden for den nærmeste familie betaler som udgangspunkt både 15 procent i boafgift og en tillægsboafgift på 25 procent. Det svarer samlet til en effektiv afgift på 36,25 procent.
- Ved overdragelse af en erhvervsvirksomhed til den nærmeste familie kan bo- og gaveafgiften efter særlige betingelser udgøre 10 procent.
Hvad foreslår regeringen?
Regeringen ønsker for det første at forhøje det generelle bundfradrag til 550.000 kr. i 2026-niveau. Det vil betyde, at flere mindre dødsboer helt vil kunne undgå at betale boafgift.
Samtidig ønsker regeringen at indføre et nyt trin med en boafgift på 30 procent for dødsboer over 10 mio. kr.
Regeringen har oplyst, at reglerne om generationsskifte af erhvervsvirksomheder ikke skal ændres. Den nedsatte afgift på 10 procent og reglerne om skematisk værdiansættelse forventes derfor videreført.
Flere spørgsmål er endnu ikke afklaret
Det offentliggjorte materiale beskriver endnu ikke præcist, hvordan det nye trin på 30 procent skal beregnes.
Det er blandt andet uklart:
- om de 30 procent alene skal betales af den del af boet, der overstiger 10 mio. kr.
- om grænsen på 10 mio. kr. skal opgøres før eller efter bundfradraget
- hvordan boer med både private værdier og erhvervsvirksomhed skal behandles
- hvornår reglerne skal træde i kraft
- om der kommer særlige overgangsregler.
Der kan derfor ske væsentlige ændringer, inden et endeligt lovforslag bliver vedtaget.
Hvad bør du overveje?
Selvom reglerne endnu ikke er vedtaget, kan forslaget give anledning til at gennemgå din nuværende planlægning af arv og formue.
Du kan blandt andet overveje:
- om dit testamente fortsat fordeler arven, som du ønsker
- om dine pensionsordninger og livsforsikringer har de rette begunstigede
- om du ønsker at give gaver eller arveforskud, mens du lever
- om der vil være tilstrækkelige kontante midler i boet til at betale afgifterne
- hvordan fast ejendom, værdipapirer og andre større værdier skal fordeles
- om et planlagt generationsskifte af en virksomhed bør forberedes nærmere
- om der er taget højde for en samlever, særbørn eller andre særlige familieforhold.
Det er ikke nødvendigvis en fordel at ændre sin formue eller gennemføre større gaver alene på baggrund af det politiske forslag. En løsning bør også tage højde for din økonomiske tryghed, familiens situation og dit ønske om fortsat at have rådighed over værdierne.
Få hjælp af en advokat fra Advodan
Hos Advodan kan vi hjælpe dig med at få et samlet overblik over din arve- og formueplanlægning.
Vi kan blandt andet hjælpe med:
- udarbejdelse eller opdatering af testamente
- rådgivning om boafgift, gaver og arveforskud
- gennemgang af ægtepagt, særeje og pensionsbegunstigelser
- beregning af forskellige muligheder for fordeling af arven
- planlægning af generationsskifte af virksomhed eller fast ejendom
- udarbejdelse af gavebreve, fremtidsfuldmagter og øvrige relevante dokumenter.
Kontakt en advokat fra Advodan for en uforpligtende samtale om, hvad de varslede ændringer kan betyde for dig og din familie.
De beskrevne ændringer er politiske forslag og ikke vedtagne regler.
0 kommentar