DK EN
Jylland
Sjælland
Bornholm

Hvordan betaler man skat i en enkeltmandsvirksomhed?

Skat 8 kommentarer
Enkeltmandsvirksomheder kan beskattes på tre forskellige måder. Som ejer af denne type virksomhed bør du derfor sætte dig ind i de forskellige ordninger, så du kan vælge den, der passer bedst til dine behov.

Har du en enkeltmandsvirksomhed, skal du selv sørge for at betale skat af overskuddet. Der er overordnet tre forskellige måder, du kan gøre det på, fortæller advokat Casper Simonsen fra Advodan Holbæk København, som gennemgår de forskellige ordninger nedenfor.

 

  1. Beskatning efter personskattereglerne
  2. Beskatning efter virksomhedsordningen
  3. Beskatning efter kapitalafkastordningen

 

Personskattereglerne

Du kan vælge at betale skat af overskuddet i din virksomhed som af almindelig personlig indkomst. Det vil sige, at du betaler det samme i skat, som hvis en arbejdsgiver udbetalte løn til dig.

Eftersom du ikke har en arbejdsgiver, der udbetaler pengene – og du kan hæve dem, når det passer dig – skal du selv huske at betale skat af overskuddet.

 

Virksomhedsordningen

Virksomhedsordningen kan give dig nogle af kapitalselskabernes skattemæssige fordele. Benytter du dig af virksomhedsordningen, skal du i regnskabet skelne mellem privatforbrug og de penge, du opsparer i virksomheden.

De penge, du trækker ud af virksomheden til eget forbrug, skal du betale skat af efter de almindelige personskatteregler. De penge, du opsparer i virksomheden, skal du imidlertid kun betale 22 % i skat af. Når du hæver af opsparingen, skal du betale almindelig indkomstskat fratrukket de 22 %, du allerede har betalt.

En anden fordel ved virksomhedsordningen er, at du kan fratrække virksomhedens renteudgifter i din personlige indkomst. Det betyder, at du betaler mindre i AM-bidrag.

Der ligger en del regnskabsmæssigt arbejde i at komme under virksomhedsordningen – vælger du denne model, anbefaler advokaten, at du får hjælp af en revisor. Det samme gælder for den tredje beskatningsmodel: kapitalafkastordningen.

 

Kapitalafkastordningen

"Ved kapitalafkastordningen kan du få nogle af fordelene ved virksomhedsordningen, men på en lettere måde. Du skal fortsat overholde bogføringslovens regler, men du behøver ikke at adskille din private økonomi og virksomhedens økonomi på samme måde som i virksomhedsordningen", forklarer Casper Simonsen. 

Kapitalafkastordningen giver ikke mulighed for at opspare overskud på samme måde og i samme omfang som virksomhedsordningen. Ordningen kan dog kombineres med reglerne om konjunkturudligning, som giver mulighed for at henlægge en begrænset del af virksomhedens overskud til senere beskatning. 

Kapitalafkastordningen kan desuden give en skattemæssig fordel, fordi et beregnet kapitalafkast flyttes fra personlig indkomst til kapitalindkomst. Det kan blandt andet betyde, at du betaler mindre i AM-bidrag. 

Insender formular. Vent venligst...

Er du i tvivl om, hvilken ordning der er den rette for din virksomhed?

Vil du vide mere?

Casper Simonsen

Cand.jur.
casi@advodan.com51 83 15 11
Advodan Holbæk København70 30 10 06
Læs mere om Casper

8 kommentar

0 / 700 tegn

Ed

Hej Mette Jeg har en enkeltmandsvirksomhed med en kunde. Med en fast kontrakt af 6200.- eksl. moms. Udgifter er ca. 2000.- p/måned så faktisk bliver 4200.- Jeg bruger aldrig denne penge så den bare står i bankkonto. Er det ok hvis jeg betale 22% i stedet af almindelige Skat? Hvis Ja, skal jeg også betale Skat når jeg beslutter at bruge disse penge i fremtiden????. Jeg har også et frikort som alle har. Lige nu er jeg moms registreret men firmaets indtægter efter udgifter er mindre end 50.000 nogle gange, og nogle år er over 50.000. Skal jeg betale MOMS? Jeg er også studerende, og får SU. Hvilket Kort er bedre som Akort. Firmaets eller SU? På forhånd tusind tak for hjælpen

Mette Asmussen

Kære Ed, Tak for din henvendelse. Jeg vil anbefale dig at rette henvendelse til en revisor, der bedre ville kunne rådgive dig omkring, hvorledes du bedst muligt indretter dig i forhold til din nuværende virksomhed. Med venlig hilsen

Henrik

Hej Mette Jeg har en enkeltmandsvirksomhed, hvor jeg ikke ønsker at trække penge ud til løn, men i stedet spare op i virksomheden. Jeg er dog i tvivl om de hvorvidt de 22% som jeg skal betale i skat af overskuddet, skal betales af min private eller virksomhedens formue, og vil det i sidstnævnte tilfælde (hvor jeg bruger opsparingen i virksomheden til at betale skatten) så blive set som en privat hævning og derved efterfølgende også blive personligt beksattet? På forhånd tak for svar.

Mette Asmussen

Kære Henrik Hvis du bruger virksomhedsskatteordningen vil betaling af de 22 % i virksomhedsskat ikke afføde en yderligere ”hævning”. Med andre ord, hvis du tjener 1.000 kr., vil virksomhedsskatten udgøre 220 kr. Hvis der ingen hævninger i øvrigt er i virksomheden vil de 220 kr. blive en hensættelse til senere hævning ultimo indkomståret. Når du efter indkomståret afslutning så hæver de 220 kr. i virksomheden til betaling af skatten, så nulstilles din hensættelse til senere hævning. Hvis du i stedet vælger at betale skatten af dine private midler vil hensættelse senere hævning på 220 kr. stå uændret i virksomhedsskatteordning, og vil senere kunne hæves uden at det vil afføde beskatning

Julie

Hej Mette Jeg har startet en enkeltmandsvirksomhed som selvstændig fys (lønsum). Hvad gør jeg, når jeg modtager penge ind på min erhvervskonto fra min "arbejdsgiver" (hende, jeg lejer mig ind hos) ift at trække løn ud til mig selv? Lad os sige, at jeg modtager 20.000 kr på erhvervskontoen om måneden. Hvor meget kan jeg trække ud til løn til mig selv, hvis jeg gerne vil have ca. 2000 kr til forbrug i virksomheden om måneden til arbejdstøj m.m. (som jeg jo får moms tilbage af) når jeg også skal have nogle penge tilbage til at betale SKAT med - og hvor meget skal jeg ligge til side til SKAT ud af de 20.000 kr? Skal jeg KUN betale SKAT af overskuddet i virksomheden eller er det af HELE min reelle indtægt på fx. 20.000 kr/mdr., og er mit forbrug på erhvervskontoen en del af overskuddet, selvom det bliver brugt til fx. arbejdstøj? Hvad er det, man betaler virksomhedsskat af, altså de 22%, som jeg har hørt noget omkring. Jeg håber, at du kan hjælpe.

Mette Asmussen

Hvis der er alene udføres behandlinger omfattet lønsumsafgiftspligten, er er der ingen momspligtige aktiviteter og dermed ikke fradrag for købsmoms. Udgifter fratrækkes derfor inkl. Moms ved opgørelsen af virksomhedens resultat. Som regneeksempel: Indtægt kr. 20.000 Udgift kr. -2.000 inkl. Moms. Resultat kr. 18.000. Lønsumsafgift 4,12 % * 18.000 = kr. -742 (skattemæssige overskud før renter * 4,12 %). Resultat fratrukket lønsumsafgift = kr. 17.258 Hvis du ikke hæver penge ud af din virksomhedskonto kan vælge af anvende virksomhedsordningen og betale en aconto virksomhedsskat på 22 %. Men dette kan som regel først svare sig, når du kommer over topskattegrænsen på kr. 544.800 (efter arbejdsmarkedsbidrag i 2021). Hvis du ikke vælger at anvende virksomhedsordningen, så vil de kr. 17.258 være det som du bliver beskattet af i personlig indkomst. Hvad du skal betale i skat afhænger af din skattekommune og din øvrige indkomstforhold i lighed med hvis du var almindelig lønmodtager. Men en tommelfingerregel om ca. 40 % i skat, når du ligger under topskattegrænsen er nok ikke helt skæv.

Mette Asmussen

Kære Louise, Tak for dit spørgsmål. Du vælger beskatningsform når du laver din selvangivelse. Mvh Mette Asmussen

Louise

Hvornår og hvordan vælger man hvilken beskatningsform man vil anvende?

Bent Haslebo

Jeg har en byggegrund I buddnge, 2860 Soborg Jeg købet den i 2017 og der var/er et beboet lille hus på grunden. Jeg agter at nedrive huset og bygge 3 kædehuse a 150 m2 Jeg mener nu at jeg ikke skal betale moms af byggegrunden ved videresalget af de 3 huse? JDet skulle jeg jo tidligere. Ejendommen med hus af e dødsbo og moms har ikke været indblandet i købet Der har ikke været aftalt/betinget udnyttelse af grunden Jeg skal selvfølgelig betale moms af alt andet Med venlig hilsen bent Loua Haslebo

mette

Kære Bent, Tak for dit spørgsmål. Det er korrekt, at den hidtidige praksis i forhold til salg af en grund med en ”gammel” bygning med henblik på nedrivning er ændret ved EU-domstolens afgørelse af 4. september 2019 og Landsskatterettens afgørelse SKM2019.530.LSR af 27. september 2019. Imidlertid vil endelig besvarelse af dit spørgsmål fordre nærmere kendskab til detaljerne omkring sagen, og jeg vil derfor bede dig henvendelse til mig på meas@advodan.dk med henblik på et møde. Med venlig hilsen Mette Asmussen advokat

jørgen jensen

jeg har i viksomhedsordningen 4 mindre ejendomme. kan jeg ophøre med vso , sælge en af disse, og starte vso igen med de 3 resterende. mvh jørgen

Mette Asmussen

Kære Jørgen, Tak for dit spørgsmål. Udgangspunktet er, at virksomhedsskatteordningen vælges for de enkelte indkomstår, der er således ikke noget til hinder for, at du ophører med virksomhedsskatteordningen i et indkomstår, og genindtræder i det følgende indkomstår. Du skal blot være opmærksom på, at eventuelt opsparet overskud i virksomhedsskatteordningen kommer til fuld beskatning når du ophører. Jeg vil imidlertid anbefale dig, at du drøfter de forskellige muligheder med din revisor, og såfremt du ikke har en revisor er du naturligvis også velkommen til at rette henvendelse til mig, hvorefter jeg kan sætte dig i forbindelse med en. I alle tilfælde er du velkommen til at kontakte mig for yderligere spørgsmål på meas@advodan.dk. Mvh. Mette Asmussen

Trine

Der står ikke noget om, hvordan kapitalafkastordningen i princippet er. Hvad baseres beskatningen på, når det ikke er, hvad man har hævet til privatforbrug?

Mette

Kære Trine, Tak for dit spørgsmål. Ved brug af kapitalafkastordningen kan du beregne et kapitalafkast af virksomhedens aktiver, uden gæld, som herefter kan trækkes fra i din personlige indkomst og tillægges kapitalindkomsten, altså den indkomst, du f.eks. får fra aktier og renter. Hermed formindskes din personlige indkomst, men kapitalindkomsten forhøjes. Et kapitalafkast er din virksomheds aktiver ganget med en procentsats kaldet “kapitalafkastsatsen”. I 2019 er satsen imidlertid 0 %, hvilket gør, at de tidligere fordele ved ordningen er sat på standby, indtil satsen for 2020 offentliggøres. Jeg håber dette besvarer dit spørgsmål. Med venlig hilsen Mette Asmussen advokat