Hvad er reglerne for afgiftsfrie gaver i 2025?

Afgiftsfrie gaver i 2025 – det kan du give

Hvornår modtageren skal betale skat af din gaves værdi, afhænger af relationen mellem jer. Til din nærmeste familie kan du hvert år give skattefrie gaver indtil et vist beløb. Året regnes altid som kalenderår, dvs. fra 1. januar til og med 31. december.

Skattefrie gaver til ægtefæller og samlevende

Der er ingen grænse for, hvor meget man kan give sin ægtefælle i gave skattefrit – man kan altså give eller modtage gaver af ubegrænset værdi inden for ægteskabet.

For samlevende, der har boet sammen i mindst to år, er grænsen for afgiftsfrie gaver i 2025 på 76.900 kr. – uanset om samleverne er kærester, venner eller noget tredje. Det gælder både, hvis man har boet sammen de seneste to år, eller hvis man tidligere har boet sammen i mindst to år, men den ene nu er flyttet på institution (fx plejehjem) eller i ældrebolig.

Skattefrie gaver til børn og svigerbørn

Forældre kan hvert år give skattefrie gaver til deres børn for op til 76.900 kr. pr. barn (i 2025). Begge forældre kan give dette beløb, og det skal ske ved to separate kontooverførsler. Det betyder, at hvert barn kan modtage 153.800 kr. hvert år fra sine forældre, uden at børnene skal betale skat af gaven.

For stedbørn og plejebørn er grænsen for afgiftsfrie gaver i 2025 også 76.900 kr. For stedbørn forudsætter det dog, at du er gift med din partner. For plejebørn forudsætter det, at flg. er opfyldt:

• Du har boet sammen med plejebarnet i mindst 5 år
• Plejebarnet flyttede hjem til dig, før barnet fyldte 15 år
• Højst én af plejebarnets biologiske forældre bor/har boet sammen med dig og plejebarnet

For dine børns og stedbørns ægtefæller er grænsen på 26.900 kr. om året (i 2025). Det betyder fx, at du og din partner vil kunne give din (sted)datter og hendes mand afgiftsfrie gaver for op til 207.600 kr. – men kun hvis de også er gift.

Skattefri gaver til øvrig familie, venner og bekendte

Grænsen på 76.900 kr. for afgiftsfrie gaver i 2024 gælder ikke kun for (sted/pleje)børn og deres ægtefæller, men også for børnebørn, forældre, stedforældre og bedsteforældre.

Din øvrige familie, dine venner og andre bekendte skal betale almindelig indkomstskat af større gaver fra dig. Det inkluderer søskende, svigerforældre, niecer og nevøer, kusiner og fætre. Undtagelsen er, hvis du har boet sammen med disse de seneste to år.

Det betyder selvfølgelig ikke, at din bror skal betale skat af sin bryllupsgave eller din veninde af sin fødselsdagsgave. Lejlighedsgaver er skattefrie, så længe de har en beskeden værdi.

3 muligheder når gaven er større end grænsen for afgiftsfrie gaver

Vil du give en gave, som overstiger grænsen for skattefrihed, har du som udgangspunkt tre forskellige muligheder.

Betal den gældende gaveafgift

Giver du en gave, som er større end grænsen for afgiftsfrie gaver i 2025, skal modtageren som udgangspunkt indberette gaven til Skat og betale gaveafgift heraf. Indberetningen skal foretages senest 1. maj året efter, at gaven er modtaget, og både gavegiver og gavemodtager skal underskrive en blanket.

Gaveafgiften skal selvfølgelig ikke betales for hele gavens værdi. Giver du fx 100.000 kr. til din søn, skal han ”kun” betale gaveafgift af det beløb, som overstiger grænsen på 76.900 kr. (i 2025), altså af 23.100 kr.

Gaveafgifter gældende for 2025

Herunder kan du se et overblik over satserne for gaveafgift i 2025. Læs mere om gavebrev.

Opret et familielån

Gavemodtageren kan slippe helt for afgifter, hvis I opretter et (rentefrit) familielån (anfordringslån). Gavemodtageren, som i dette tilfælde vil være lånemodtager, kan så betale gælden tilbage hvert år med det beløb, der gælder for afgiftsfrie gaver, forudsat at långiver/gavegiver beslutter sig for fortsat at give pengegaver.

Læs mere om familielån og pengegaver her.

Benyt 15 %-reglen for ejendomssalg

En tredje mulighed for at give store gaver er at benytte den såkaldte ”15 %-regel”, som giver familiemedlemmer mulighed for at sælge fast ejendom til hinanden til en pris, som fraviger den offentlige ejendomsvurdering med +/- 15 %.

Det vil sige, at du fx vil kunne sælge dit sommerhus med en offentlig ejendomsvurdering på 1.000.000 kr. til dine børn til 850.000 kr.

Såfremt dine børn senere måtte beslutte sig for at sælge sommerhuset, vil det (forhåbentlig) kunne sælges til minimum 1.000.000 kr. og herved give dem en skattefri fortjeneste på 150.000 kr. Det er imidlertid vigtigt at have for øje, at 15 %-reglen kun gælder for ejendomme, der ikke efter den 15. oktober 2021 er blevet omvurderet.

Såfremt du har modtaget en ny ejendomsvurdering, vil du kunne sælge din ejendom til familiemedlemmer til +/- 20 % af den nye offentlige vurdering (som i langt de fleste tilfælde må forventes at være højere end den tidligere ejendomsvurdering).

Har du fået en ny ejendomsvurdering? Og er du ikke enig i denne vurdering? Så kan en advokat hjælpe dig med at klage. Læs mere her

Juridisk rådgivning om gaver og hjælp til gavebrev

Det kan være en god idé at opsøge juridisk rådgivning, når du giver eller modtager en større gave. En advokat fra Advodan med speciale i skatteret kan dels rådgive dig om reglerne og mulighederne for store gaver, og dels hjælpe dig med at oprette et gavebrev som dokumenterer overfor Skat, at det faktisk er en gave, du har givet eller modtaget.